משימות בהקמת עסק 

כאשר אנו באים לפתוח עסק, עלינו לבדוק לראשונה איזה סוג עסק עלינו לפתוח.

על מנת להגיע לההחלטה הנכונה ביותר יש לשאול את עצמנו מס' שאלות :

1.      באיזה תחום עיסוק יפעל העסק?

2.      מהו המחזור הכנסות השנתי הצפוי מהעסק?

3.      כמה אנשים צפויים להיות מועסקים?

על פי השאלות לתשובות אלו, יש להחליט איזו צורת התאגדות היא הנכונה ביותר עבור עסקך.

1. עוסק פטור

2. עוסק מורשה

3. שותפות

4. חברה

עוסק פטור

עוסק פטור הוא עוסק הפטור מגביית מס ערך מוסף בגין עסקאותיו ואינו רשאי לקזז מע"מ בגין תשומותיו.

עוסק פטור מוגדר כעוסק שמחזור עסקאותיו בשנה אינו עולה על סכום הקבוע בחוק,

מחזור העסקאות המקסימלי לעסק פטור :

שנה

מחזור הכנסות

2009

70,605

2010

73,300

2011

74,972

2012

76,884

2013

77,993

2014

100,000

עוסק מורשה

עוסק שמחזור עסקאותיו השנתי גבוה מהסכום בטבלה מעלה חייב להירשם כעוסק מורשה ואינו רשאי להירשם כעוסק פטור.

קיימים בעלי עיסוקים ומקצועות חופשיים אשר אינם יכולים להירשם כעוסקים פטורים וחייבים להירשם כעוסקים מורשים, בלי כל קשר לגובה מחזור העסקאות השנתי שלהם. דוגמא: רופא, עורך דין, מנהל חשבונות, יועץ מס, אדריכל, סוחר מקרקעין, סוחר רכב, בעל בית ספר לנהיגה. 

פתיחת העסק
אם החלטת שאתה רוצה לפתוח עסק עצמאי כעוסק מורשה, עליך לדווח על כך לרשויות:
 ♦מע"מ. כאן תקבל מספק תיק (זהה למספר תעודת הזהות שלך), פנקס דיווח וכן תעודת עוסק מורשה.

 ♦מס הכנסה. אחרי הרישום, תקבל פנקס מקדמות לתשלום, והדיווח יהיה חד חודשי או דו חודשי. שיעור המקדמה נקבע כאחוז מסוים מהמחזור לפי המקובל בענף אליו אתה שייך. המקדמות הינן על חשבון המס השנתי, ומבחינת מס הכנסה אתה נקרא "נישום". 
 ♦ביטוח לאומי.

שותפות

הקמת שותפות מוגדרת כקשר הקיים בין אנשים המנהלים ביחד עסק לשם הפקת רווח.

מספר החברים המירבי בשותפות הינו עשרים למעט שותפות של עו"ד ו/או רואי חשבון שיכול שיהיה בה יותר מעשרים חברים.

שותפות לעניין מס הכנסה – השותפות עצמה אינה ממוסה , הרווחים מועברים באופן היחסי לחברי השותפות, והם ממוסים באופן אישי על פי מדרגות המס שלהם.

שותפות לעניין מס ערך מוסף (מע"מ) – על פי חוק המע"מ, השותפות אינה ישות משפטית נפרדת העומדת בפני עצמה. השותפות מקבלת מספר מע"מ ומדווחת למע"מ על פעולותיה. הפרדה זו היא טכנית בלבד לצורך נוחות.

אדם יכול לנהל עסק פרטי כ"עוסק" ובמקביל להיות חלק משותפות אשר משלמת מע"מ בנפרד.

חברה

ישנם יתרונות וחסרונות לפתיחת חברה בע"מ. הן עצמאיים והן שכירים בעלי הכנסות גבוהות יכולים לשקול האם לפתוח חברה בע"מ וזאת בעיקר משיקולי מיסוי והגבלת אחריות.

מיסוי

החברה הינה ישות נפרדת אשר מחוייבת בתשלום מס חברות (נכון לשנת 2013 – 25% ). לכן רווחים אשר מושקעים בחברה ואינם נמשכים לבעלי המניות ממוסים במס חברות בלבד שהוא כמובן נמוך באופן משמעותי מהמס המרבי החל על עצמאי.

במידה ובעלי החברה מעוניינים למשוך את הכספים הרי שעליהם לעשות זאת באמצעות דיבידנד.

שנת מס

מס חברות

מס דיבידנד

מס מצרפי

2011

24%

25%

43%

2012

25%

30%

47.5%

2013

25%

30%

47.5%

הגבלת אחריות

חברה רשומה היא גוף משפטי בעל קיום משל עצמו. היא ישות נפרדת מבעלי המניות שלה. הפרדה משפטית זו בין בעלי המניות לבין החברה מגדירה שהיה והחברה תצבור חובות , בעלי המניות לא בהכרח יאבדו את רכושם הפרטי.

עלויות פתיחת וניהול חברה

התאגדות כחברה מחייבת –

·         ניהול מערכת חשבונאות כפולה.

·         מינוי רואה חשבון.

·         מינוי עורך דין

·         תשלום אגרת רשם החברות

·         הגשת דוחות במתכונת של חברה לרשויות.